Límites del ius puniendi en el régimen tributario ecuatoriano

Agradecimientos
Siglas y acrónimos
Introducción

Capítulo primero

El ius puniendi en materia tributaria

Poder tributario vs. ius puniendi
La facultad sancionadora de la administración tributaria: ¿derivación del poder tributario o del ius puniendi?
La autonomía del derecho penal tributario como rama del derecho: teorías

Teoría penalista
Teoría administrativa
Teoría tributaria
Teoría ecléctica o mixta

Diferencias entre el derecho penal y el derecho administrativo sancionador
Identidad ontológica, sustantiva, material o sustancial de los delitos y las infracciones administrativas
Posiciones doctrinales sobre la modulación de los principios del Ius puniendi en el derecho administrativo sancionador

Capítulo segundo

Límites constitucionales del Ius puniendi

Límites formales

Principio de legalidad y de reserva de ley
Principio de seguridad jurídica

Límites materiales

Principio de mínima intervención del derecho penal
Principio de proporcionalidad
Principio de presunción de inocencia
Principio de imparcialidad
El principio in dubio pro reo
La culpabilidad como elemento esencial del ilícito

Capítulo tercero

Las infracciones tributarias

Clasificación de las infracciones tributarias en el ordenamiento jurídico ecuatoriano
El delito tributario
Las contravenciones
Las faltas reglamentarias
La responsabilidad subjetiva en el delito tributario
La responsabilidad objetiva en los supuestos de contravenciones y faltas reglamentarias
Los deberes formales como presupuestos de hecho de las contravenciones y faltas reglamentarias

Capítulo cuarto

Consecuencias de la configuración constitucional de los límites del ius puniendi sobre el régimen de infracciones tributarias

Limitaciones de la facultad normativa de la administración tributaria para establecer criterios de proporcionalidad mediante actos de rango sublegal
Limitaciones de los gobiernos seccionales respecto a la creación de infracciones y sanciones tributarias
Dificultad de los gobiernos autónomos descentralizados para aplicar de manera directa el régimen de infracciones establecido en el código orgánico tributario: necesidad de una urgente reforma
Aplicación retroactiva de la norma sancionatoria más benigna o menos rigurosa
Primacía de la presunción de inocencia frente a la presunción de legitimidad de los actos
Administrativos en el caso de procedimientos admirativos sancionatorios: la carga de la prueba
Aplicación de la interpretación más favorable a la persona infractora en caso de dudas

Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografía